Report sur cinq ans
La part non utilisée du plafond se reporte désormais sur cinq ans, au lieu de trois, à compter de l'imposition des revenus de 2026. Une année sans versement n'est donc plus perdue.
Loi de finances 2026, art. 10
Retraite
Déduire aujourd'hui, récupérer à la retraite
Le plan d'épargne retraite individuel permet de déduire vos versements de votre revenu imposable, dans la limite d'un plafond. En contrepartie, l'épargne reste bloquée jusqu'à la retraite, sauf pour l'achat de votre résidence principale ou en cas d'accident de la vie. Je présente le PER sous forme de contrat d'assurance.
01
L'avantage à l'entrée
Chaque euro versé réduit votre revenu imposable
L'économie d'impôt est égale au versement multiplié par votre tranche marginale. Elle est donc nulle à 0 %, et d'autant plus forte que la tranche est élevée.
| Tranche marginale | Économie d'impôt | Coût réel du versement |
|---|---|---|
| 0 % | 0 € | 1 000 € |
| 11 % | 110 € | 890 € |
| 30 % | 300 € | 700 € |
| 41 % | 410 € | 590 € |
| 45 % | 450 € | 550 € |
La déduction est limitée à 10 % des revenus professionnels de l'année précédente, plafonnés à huit fois le plafond annuel de la sécurité sociale, avec un minimum égal à 10 % de ce plafond. Le montant disponible figure sur votre avis d'impôt.
02
Ce qui change en 2026
Deux règles nouvelles
Plus de déduction après 70 ans
Depuis le 1er janvier 2026, les versements d'un titulaire âgé de 70 ans ou plus ne sont plus déductibles.
Loi de finances 2026, art. 9
Ce qui ne change pas
Les déblocages anticipés restent possibles pour l'achat de la résidence principale, et en cas d'invalidité, de décès du conjoint, de fin de droits au chômage, de surendettement ou de liquidation judiciaire.
03
À la sortie
La déduction se paie, en partie, plus tard
En capital
La part correspondant aux versements déduits est imposée au barème de l'impôt sur le revenu ; les gains sont soumis au prélèvement forfaitaire et aux prélèvements sociaux.
En rente
La rente est imposée comme une pension de retraite, après abattement, et supporte des prélèvements sociaux sur une fraction de son montant.
Le bon calcul
Le PER est d'autant plus intéressant que votre tranche est élevée aujourd'hui et plus basse à la retraite. À tranche égale, l'avantage tient surtout à l'effet du temps.
Avant toute souscription
L'épargne d'un PER est indisponible jusqu'à la retraite, hors cas de déblocage prévus par la loi. Les unités de compte présentent un risque de perte en capital : l'assureur s'engage sur leur nombre, pas sur leur valeur, qui varie à la hausse comme à la baisse. Les performances passées ne préjugent pas des performances futures. Le document d'informations clés de chaque support vous est remis avant toute souscription.
Chiffres en vigueur au 1er octobre 2026, à confirmer au moment de l'opération.
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Questions fréquentes
Les réponses courtes
Combien peut-on déduire sur un PER en 2026 ?
Les versements volontaires se déduisent dans la limite de 10 % des revenus professionnels de l'année précédente, plafonnés à huit fois le plafond annuel de la sécurité sociale, avec un minimum égal à 10 % de ce plafond. Le montant disponible figure sur votre avis d'impôt.
Sources : code général des impôts, article 163 quatervicies ; loi n° 2026-103 du 19 février 2026 de finances pour 2026, articles 9 et 10, commentés au BOFiP.
Les plafonds de déduction non utilisés sont-ils reportables ?
Oui. Depuis la loi de finances pour 2026, la part non utilisée du plafond se reporte sur cinq ans au lieu de trois, à compter de l'imposition des revenus de 2026.
Sources : code général des impôts, article 163 quatervicies ; loi n° 2026-103 du 19 février 2026 de finances pour 2026, articles 9 et 10, commentés au BOFiP.
Peut-on encore déduire ses versements après 70 ans ?
Non. Depuis le 1er janvier 2026, les versements effectués sur un PER par un titulaire âgé de 70 ans ou plus ne sont plus déductibles.
Sources : code général des impôts, article 163 quatervicies ; loi n° 2026-103 du 19 février 2026 de finances pour 2026, articles 9 et 10, commentés au BOFiP.
Vingt minutes, par téléphone
Votre tranche le justifie-t-elle ?
L'intérêt du PER se mesure à votre tranche marginale aujourd'hui et à celle que vous aurez à la retraite. C'est l'un des points de l'étude patrimoniale.
Avant tout placement
L'étude patrimoniale fait le point sur vos attentes, votre patrimoine et votre fiscalité, pour retenir ce qui vous convient vraiment. Elle vous est offerte.